【基金合规】世纪华通财报虚假记载被罚：中银基金持股合规存疑

编者按：证监会《关于加快推进公募基金行业高质量发展的意见》指出，需持续强化合规风控能力，督促基金管理人持续强化投研内控建设，规范证券出入库管理，有效发挥研究、交易、风控、合规、监察等各环节的监督制衡作用。

近日，世纪华通受到中国证监会《行政处罚事先告知书》。根据公告，世纪华通2018-2022年年报商誉有关情况存在虚假记载；公司虚构软件著作权转让业务或提前确认收入，导致2020年-2021年年报、 关于业绩承诺完成情况的临时报告存在虚假记载。

数据显示，中银基金旗下多只产品2023年四季度末持股世纪华通，包括中银主题策略、中银卓越成长等基金。截至2024年4月3日，中银主题策略A今年以来基金净值下跌3.5%，跑输业绩比较基准超过7个百分点，同类排名2411/4180。

世纪华通：涉嫌多年财报虚假记载

近日，世纪华通发布公告称，公司收到中国证券监督管理委员会《行政处罚事先告知书》（处罚字 【2024】48 号）。

此前于2023年7月，因涉嫌信息披露违法违规，根据相关法律法规，中国证监会决定对世纪华通立案。

经查明，世纪华通2018-2022年年报商誉有关情况存在虚假记载；公司虚构软件著作权转让业务或提前确认收入，导致2020年-2021年年报、 关于业绩承诺完成情况的临时报告存在虚假记载。

具体来看，世纪华通2018年未按规定执行商誉减值测试、2019年-2022年商誉原值披露错误、2019年-2022年年报报告分部披露不符合会计准则规定，以及2020年-2022年未按规定执行商誉减值测试。

经证监会测算，由于未按规定执行商誉减值测试，世纪华通2018年少计提七酷网络商誉减值准备6,236.30万元，虚增利润6,236.30万元，占当年利润总额的5.94%；2020年少计提商誉减值准备7.62亿元，虚增利润7.62亿元，占当年利润总额的22.24%；2022年多计提商誉减值准备3.45亿元，虚减利润3.45亿元，占当年利润总额的4.95%。

此外，世纪华通虚构《千年3》软件著作权转让交易，2020年虚增营业收入和利润；提前确认《彩虹联萌》软件著作权转让交易收入，虚增2020年营业收入和利润、虚减2021年营业收入和利润；《浙江世纪华通集团股份有限公司关于上海盛趣(集团)有限公司2020年度业绩承诺完成情况说明》存在虚假记载。

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证监会拟决定对公司及相关责任人给予警告并处以罚款。

世纪华通：曾计提大额商誉减值

世纪华通于2011年7月在深交所挂牌上市，主营业务为互联网游戏和汽车零部件，旗下产业包括天游、七酷、点点互动、盛大游戏、世纪华通车业等。

根据2022年年报，世纪华通亏损超过70亿元。其中，公司对不含ActozSoft的游戏业务资产组计提商誉减值准备54.28 亿元。

2023年5月，深交所对公司发出年报问询函，要求公司说明是否存在利用当前市场环境计提大额减值准备进行业绩“洗大澡”的行为。

此前，世纪华通就多次受到监管部门关注。

2023年2月，世纪华通因回购事项收深交所监管函；2023年7月，公司被中国证监会立案调查。

中银基金：旗下4只产品持仓世纪华通

面包财经梳理公开资料发现，根据2023年年报，中银基金旗下多只产品持股世纪华通，包括中银主题策略、中银卓越成长等基金。

其中，中银主题策略持股数量较多，持有世纪华通超过400万股。

截至2024年4月3日，中银主题策略A今年以来基金净值下跌3.5%，跑输业绩比较基准超过7个百分点，同类排名2411/4180。

公开披露的信息显示，中银基金管理有限公司前身为中银国际基金管理有限公司，于2004年7月29日正式开业，是由中银国际和美林投资管理合资组建（2006年9月29日美林投资管理有限公司与贝莱德投资管理有限公司合并，合并后新公司名称为“贝莱德投资管理有限公司”）。公司董事长为章砚，督察长为欧阳向军。

中银基金重仓持股财务虚假记载、被立案调查公司，公司董事长、总经理以及督察长等责任人是否应给予更多关注？

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